{ "case_id": "ITK-2026-01", "version": "1.0", "created_on": "2026-10-15", "currency": "EUR", "amount_unit": "whole_EUR", "fictional": true, "scope": "Drei ausgewählte IT-Services einer vollständig fiktiven Bank. Kein Gesamtbudget einer Bank, kein Benchmark, kein Kundennachweis und kein T-NEX-Produktnachweis.", "reporting_cutoff": "2026-06-30", "actual_period": "2026-01-01/2026-06-30", "remaining_forecast_period": "2026-07-01/2026-12-31", "budget_baseline": { "id": "BUD-2026-01", "status": "frozen", "description": "Ursprüngliches Jahresbudget bleibt als Vergleich erhalten. Der Forecast ersetzt keine Budgetgenehmigung." }, "forecast_version": "FC-2026-06", "cost_basis": { "type": "interne_management_kostenrechnung", "definition": "Modellierte Kosten auf einer im Fall einheitlichen internen Kostenbasis. Einschließlich internem Ressourceneinsatz. Die Zahlen sind keine Rechnungsbeträge, Zahlungsströme oder HGB-/IFRS-GuV-Beträge.", "tax": "Keine pauschale Nettoannahme für Banken. Umsatzsteuer und Vorsteuerabzugsfähigkeit sind hier nicht modelliert; im Echtmodell muss die sachgerechte Kostenbasis mit Finance festgelegt und dokumentiert werden.", "investment_and_pnl": "C05 ist eine Projektkostenposition des Managementmodells. Aus ihrer zeitlichen Zuordnung folgt weder sofortiger GuV-Aufwand noch Aktivierungsfähigkeit. Investitionsauszahlungen, Aktivierung und Abschreibungen benötigen im Echtmodell eine gesonderte Überleitung; sie dürfen nicht unbesehen zusätzlich zu diesen Kosten addiert werden.", "cash": "Ein Cashflow- oder Liquiditätsplan wird nicht gerechnet. Ist-Kosten bedeuten nicht bereits bezahlt.", "excluded": [ "Bilanzielle Aktivierung und Abschreibung", "Finanzierung und Zinsen", "Steuerberechnung", "Inflation", "Abzinsung", "Untersuchung weiterer IT-Services außerhalb des abgegrenzten Portfolios" ], "live_reconciliation_required": "Im realen Einsatz jede Quellposition mit Finanzdaten abstimmen und periodische Abgrenzungen, interne Verrechnungen sowie bilanzielle Überleitungen separat dokumentieren. Diese synthetischen Quellpositionen ersetzen keine Buchhaltung." }, "allocation_policy": { "version": "DRV-01", "method": "Direkte Zuordnung, soweit ein Beleg bzw. Arbeitspaket vorliegt; ansonsten expliziter sachgerechter Schlüssel.", "simplification": "Nur Kostenquellen und drei Service-Empfänger. Keine vollständige TBM-Taxonomie-Implementierung. Zur isolierten Darstellung der Kostenänderungen bleiben die Anteile in allen Perioden/Versionen gleich; reale Ist- und Planungsschlüssel können differieren und sind versioniert zu halten.", "central_residual": 0, "central_residual_note": "Im Beispiel wird vollständig verteilt. Eine begründete zentrale Finanzierung bestimmter Gemeinschaftskosten ist methodisch möglich; dann muss der zentrale Rest explizit im Kontrolltotal verbleiben.", "rounding": "Alle Beispielzuteilungen gehen ohne Rundungsrest auf. Im Echtmodell benötigt Cent-Rundung eine dokumentierte Restzuordnung." }, "services": [ { "id": "S-K", "name": "IT-Service für die Kreditbearbeitung" }, { "id": "S-R", "name": "IT-Service für das regulatorische Meldewesen" }, { "id": "S-W", "name": "Digitaler Arbeitsplatz" } ], "cost_lines": [ { "id": "C01", "name": "Gemeinsame Cloud-Infrastruktur", "budget_year": 120000, "budget_h1": 60000, "actual_h1": 72000, "forecast_h2": 84000, "external_po_remaining": 54000, "allocation_type": "shared", "driver": "Normalisierte Nutzungsgrößen 600:300:100; im Fall als sachgerechter Kostentreiber angenommen", "weights": [ "3/5", "3/10", "1/10" ], "cause": "Höherer Bedarf und geänderte Betriebskonfiguration; gegenüber dem Jahresbudget +36.000 EUR.", "budget_h2": 60000, "forecast_year": 156000, "variance_year": 36000, "other_remaining_estimate": 30000, "source_record_id": "SYN-2026-C01", "driver_version": "DRV-01", "allocations": [ { "service_id": "S-K", "fraction": "3/5", "budget_year": 72000, "budget_h1": 36000, "budget_h2": 36000, "actual_h1": 43200, "forecast_h2": 50400, "forecast_year": 93600, "variance_year": 21600, "external_po_remaining": 32400, "other_remaining_estimate": 18000 }, { "service_id": "S-R", "fraction": "3/10", "budget_year": 36000, "budget_h1": 18000, "budget_h2": 18000, "actual_h1": 21600, "forecast_h2": 25200, "forecast_year": 46800, "variance_year": 10800, "external_po_remaining": 16200, "other_remaining_estimate": 9000 }, { "service_id": "S-W", "fraction": "1/10", "budget_year": 12000, "budget_h1": 6000, "budget_h2": 6000, "actual_h1": 7200, "forecast_h2": 8400, "forecast_year": 15600, "variance_year": 3600, "external_po_remaining": 5400, "other_remaining_estimate": 3000 } ] }, { "id": "C02", "name": "Direkt zugeordnete Softwarelizenzen", "budget_year": 96000, "budget_h1": 48000, "actual_h1": 48000, "forecast_h2": 48000, "external_po_remaining": 48000, "allocation_type": "direct", "driver": "Einzelzuordnung der Lizenzpositionen: S-K 48.000, S-R 36.000, S-W 12.000 EUR pro Jahr. Die Brüche bilden nur diese Beträge ab, keinen pauschalen Umlageschlüssel.", "weights": [ "1/2", "3/8", "1/8" ], "cause": "Keine Änderung gegenüber dem Budget.", "budget_h2": 48000, "forecast_year": 96000, "variance_year": 0, "other_remaining_estimate": 0, "source_record_id": "SYN-2026-C02", "driver_version": "DRV-01", "allocations": [ { "service_id": "S-K", "fraction": "1/2", "budget_year": 48000, "budget_h1": 24000, "budget_h2": 24000, "actual_h1": 24000, "forecast_h2": 24000, "forecast_year": 48000, "variance_year": 0, "external_po_remaining": 24000, "other_remaining_estimate": 0 }, { "service_id": "S-R", "fraction": "3/8", "budget_year": 36000, "budget_h1": 18000, "budget_h2": 18000, "actual_h1": 18000, "forecast_h2": 18000, "forecast_year": 36000, "variance_year": 0, "external_po_remaining": 18000, "other_remaining_estimate": 0 }, { "service_id": "S-W", "fraction": "1/8", "budget_year": 12000, "budget_h1": 6000, "budget_h2": 6000, "actual_h1": 6000, "forecast_h2": 6000, "forecast_year": 12000, "variance_year": 0, "external_po_remaining": 6000, "other_remaining_estimate": 0 } ] }, { "id": "C03", "name": "Interner IT-Betrieb", "budget_year": 180000, "budget_h1": 90000, "actual_h1": 90000, "forecast_h2": 99000, "external_po_remaining": 0, "allocation_type": "shared", "driver": "Dokumentierte Zeitanteile 50:30:20; historische und geplante Anteile sind im Beispiel zufällig gleich", "weights": [ "1/2", "3/10", "1/5" ], "cause": "Höherer geplanter Ressourceneinsatz im zweiten Halbjahr; +9.000 EUR. Null externe Bestellbindung bedeutet keine Aussage zu bestehenden Arbeitsverträgen.", "budget_h2": 90000, "forecast_year": 189000, "variance_year": 9000, "other_remaining_estimate": 99000, "source_record_id": "SYN-2026-C03", "driver_version": "DRV-01", "allocations": [ { "service_id": "S-K", "fraction": "1/2", "budget_year": 90000, "budget_h1": 45000, "budget_h2": 45000, "actual_h1": 45000, "forecast_h2": 49500, "forecast_year": 94500, "variance_year": 4500, "external_po_remaining": 0, "other_remaining_estimate": 49500 }, { "service_id": "S-R", "fraction": "3/10", "budget_year": 54000, "budget_h1": 27000, "budget_h2": 27000, "actual_h1": 27000, "forecast_h2": 29700, "forecast_year": 56700, "variance_year": 2700, "external_po_remaining": 0, "other_remaining_estimate": 29700 }, { "service_id": "S-W", "fraction": "1/5", "budget_year": 36000, "budget_h1": 18000, "budget_h2": 18000, "actual_h1": 18000, "forecast_h2": 19800, "forecast_year": 37800, "variance_year": 1800, "external_po_remaining": 0, "other_remaining_estimate": 19800 } ] }, { "id": "C04", "name": "Gemeinsamer externer Support", "budget_year": 84000, "budget_h1": 42000, "actual_h1": 42000, "forecast_h2": 42000, "external_po_remaining": 42000, "allocation_type": "shared", "driver": "Gewichtete Support-Leistungseinheiten 40:40:20; kein ungeprüfter einfacher Ticketzähler", "weights": [ "2/5", "2/5", "1/5" ], "cause": "Keine Änderung gegenüber dem Budget.", "budget_h2": 42000, "forecast_year": 84000, "variance_year": 0, "other_remaining_estimate": 0, "source_record_id": "SYN-2026-C04", "driver_version": "DRV-01", "allocations": [ { "service_id": "S-K", "fraction": "2/5", "budget_year": 33600, "budget_h1": 16800, "budget_h2": 16800, "actual_h1": 16800, "forecast_h2": 16800, "forecast_year": 33600, "variance_year": 0, "external_po_remaining": 16800, "other_remaining_estimate": 0 }, { "service_id": "S-R", "fraction": "2/5", "budget_year": 33600, "budget_h1": 16800, "budget_h2": 16800, "actual_h1": 16800, "forecast_h2": 16800, "forecast_year": 33600, "variance_year": 0, "external_po_remaining": 16800, "other_remaining_estimate": 0 }, { "service_id": "S-W", "fraction": "1/5", "budget_year": 16800, "budget_h1": 8400, "budget_h2": 8400, "actual_h1": 8400, "forecast_h2": 8400, "forecast_year": 16800, "variance_year": 0, "external_po_remaining": 8400, "other_remaining_estimate": 0 } ] }, { "id": "C05", "name": "Migrationsprojekt", "budget_year": 60000, "budget_h1": 60000, "actual_h1": 48000, "forecast_h2": 42000, "external_po_remaining": 30000, "allocation_type": "direct", "driver": "Direkt zugeordnete Projektarbeitspakete S-K:S-R = 2:1; S-W ist nicht beteiligt", "weights": [ "2/3", "1/3", "0" ], "cause": "Ursprünglich Abschluss im ersten Halbjahr. Verschiebung und Zusatzaufwand: H1 scheinbar 12.000 EUR unter Budget, Gesamtjahr 30.000 EUR darüber.", "budget_h2": 0, "forecast_year": 90000, "variance_year": 30000, "other_remaining_estimate": 12000, "source_record_id": "SYN-2026-C05", "driver_version": "DRV-01", "allocations": [ { "service_id": "S-K", "fraction": "2/3", "budget_year": 40000, "budget_h1": 40000, "budget_h2": 0, "actual_h1": 32000, "forecast_h2": 28000, "forecast_year": 60000, "variance_year": 20000, "external_po_remaining": 20000, "other_remaining_estimate": 8000 }, { "service_id": "S-R", "fraction": "1/3", "budget_year": 20000, "budget_h1": 20000, "budget_h2": 0, "actual_h1": 16000, "forecast_h2": 14000, "forecast_year": 30000, "variance_year": 10000, "external_po_remaining": 10000, "other_remaining_estimate": 4000 }, { "service_id": "S-W", "fraction": "0", "budget_year": 0, "budget_h1": 0, "budget_h2": 0, "actual_h1": 0, "forecast_h2": 0, "forecast_year": 0, "variance_year": 0, "external_po_remaining": 0, "other_remaining_estimate": 0 } ] } ], "totals": { "budget_year": 540000, "budget_h1": 300000, "budget_h2": 240000, "actual_h1": 300000, "forecast_h2": 315000, "forecast_year": 615000, "variance_year": 75000, "external_po_remaining": 174000, "other_remaining_estimate": 141000 }, "service_totals": [ { "id": "S-K", "name": "IT-Service für die Kreditbearbeitung", "budget_year": 283600, "budget_h1": 161800, "budget_h2": 121800, "actual_h1": 161000, "forecast_h2": 168700, "forecast_year": 329700, "variance_year": 46100, "external_po_remaining": 93200, "other_remaining_estimate": 75500 }, { "id": "S-R", "name": "IT-Service für das regulatorische Meldewesen", "budget_year": 179600, "budget_h1": 99800, "budget_h2": 79800, "actual_h1": 99400, "forecast_h2": 103700, "forecast_year": 203100, "variance_year": 23500, "external_po_remaining": 61000, "other_remaining_estimate": 42700 }, { "id": "S-W", "name": "Digitaler Arbeitsplatz", "budget_year": 76800, "budget_h1": 38400, "budget_h2": 38400, "actual_h1": 39600, "forecast_h2": 42600, "forecast_year": 82200, "variance_year": 5400, "external_po_remaining": 19800, "other_remaining_estimate": 22800 } ], "variance_year_percent": "13.89", "headline": "Halbjahr im Budget: jeweils 300.000 EUR. Trotzdem Jahresforecast 615.000 statt 540.000 EUR; +75.000 EUR bzw. +13,89 Prozent.", "commitment_definition": "external_po_remaining umfasst nur externe Bestellbindungen für im zweiten Halbjahr erwartete Kosten und ist bereits im forecast_h2 enthalten. Keine Bilanzverbindlichkeit und keine Aussage zu allen rechtlichen Verpflichtungen. Interner Personaleinsatz steht im other_remaining_estimate, ohne dadurch als arbeitsvertraglich ungebunden zu gelten.", "reconciliation": { "source_forecast_total": 615000, "shared_source_cost": 429000, "direct_source_cost": 186000, "receiver_forecast_total": 615000, "central_residual": 0, "difference": 0, "wrong_receiver_plus_shared_total": 1044000, "wrong_source_plus_receiver_total": 1230000, "explanation": "Quell- und Empfängersicht sind zwei Sichten derselben Kosten. Gemeinschaftskosten sind in den Servicekosten bereits enthalten. Summen aus beiden Schichten werden nicht addiert." }, "tco": { "years": [ { "year": 2026, "recurring_cost": 525000, "migration_cost": 90000, "terminal_exit_cost": 0, "total": 615000 }, { "year": 2027, "recurring_cost": 525000, "migration_cost": 0, "terminal_exit_cost": 0, "total": 525000 }, { "year": 2028, "recurring_cost": 525000, "migration_cost": 0, "terminal_exit_cost": 30000, "total": 555000 } ], "undiscounted_three_year_total": 1695000, "arithmetic_annual_average": 565000, "scope": "Gleiches abgegrenztes Portfolio, managementkostenbasierte Drei-Jahres-Betrachtung 2026–2028, keine Barwert- oder Cashflowrechnung.", "assumptions": [ "Laufende jährliche Kosten ab 2027 unverändert 525.000 EUR; keine unterstellte Mengen-, Preis- oder Inflationsänderung.", "Migrationskosten einmalig 90.000 EUR in 2026; im Jahresforecast schon enthalten.", "Rein hypothetischer Endausstieg 30.000 EUR ausschließlich in 2028; weder gesetzlicher Pauschalbetrag noch automatisch in jedem TCO nötig.", "Künftige Kosten sind Annahmen. Der Jahresdurchschnitt 565.000 EUR ist weder Jahresbudget noch jährlicher Zahlungsbedarf noch Kosten des eingeschwungenen Betriebs." ] }, "scenarios": [ { "id": "SC-OPT", "status": "unapproved_hypothesis", "description": "Bedingte Optimierungsoption: Cloud-Kosten H2 um 18.000 EUR senken. Keine bereits realisierte Einsparung und nicht Bestandteil des Basisforecasts.", "cloud_h2_delta": -18000, "forecast_year": 597000, "service_delta": { "S-K": -10800, "S-R": -5400, "S-W": -1800 } }, { "id": "SC-STRESS", "status": "sensitivity_without_probability", "description": "Sensitivität: Cloud-Kosten H2 liegen 20 Prozent über dem Basisforecast H2; keine Eintrittswahrscheinlichkeit unterstellt.", "cloud_h2_delta": 16800, "cloud_h2_amount": 100800, "forecast_year": 631800, "service_delta": { "S-K": 10080, "S-R": 5040, "S-W": 1680 } } ], "management_decision": "Zunächst Mehrbedarf und Projektfolgen prüfen: Cloud-Konfiguration und Volumenannahmen, personelle Kapazität, Migrationsumfang/Termin sowie Auswirkungen auf Leistung und Risiko. Maßnahmenoption getrennt vom Basisforecast bewerten; Budgetanpassung nur über die vereinbarte Genehmigung. Kein pauschales Sparziel und keine Kürzung zwingender Resilienzanforderungen.", "source_attribution": "Originaler synthetischer Rechenfall; Methodenbezüge FinOps Foundation und TBM Council, ohne deren Zahlen oder Grafiken zu übernehmen.", "download_supplements": { "document_version": "1.0", "document_date": "2026-10-16", "price_quantity_example": { "id": "PQ-01", "separate_from_main_case": true, "scope": "Isoliertes Rechenbeispiel für einen homogenen, gleich abgegrenzten Leistungsumfang. Keine Zerlegung der Cloud-Position C01 des Hauptfalls.", "plan_quantity": 1000, "plan_unit_price": 10, "actual_quantity": 1200, "actual_unit_price": 11, "plan_total": 10000, "actual_total": 13200, "price_effect_at_plan_quantity": 1000, "quantity_effect_at_actual_price": 2200, "total_variance": 3200, "interaction_convention": "Erst Preis bei Planmenge, dann Menge zu Istpreis. Der Interaktionseffekt von 200 EUR steckt dadurch im Mengeneffekt; er wird nicht nochmals addiert.", "fixed_price_quantity_effect": 2000, "interaction_effect": 200, "currency": "EUR", "quantity_unit": "homogene Leistungseinheiten", "cost_basis": "Fiktive vergleichbare Managementkosten, keine Steuer- oder Zahlungsberechnung." }, "mapping_correction_example": { "id": "MAP-CHECK-01", "separate_from_main_case": true, "source_cost_line": "C02", "value_field": "forecast_year", "incorrect_mapping_version": "MAP-ERR", "corrected_mapping_version": "MAP-01", "amount_reassigned": 6000, "reason": "Eine Teilposition der Lizenzkosten wurde versehentlich S-W statt S-R zugeordnet.", "source_total_before": 615000, "source_total_after": 615000, "service_forecast_before": { "S-K": 329700, "S-R": 197100, "S-W": 88200 }, "service_forecast_after": { "S-K": 329700, "S-R": 203100, "S-W": 82200 }, "license_line_before": { "S-K": 48000, "S-R": 30000, "S-W": 18000 }, "license_line_after": { "S-K": 48000, "S-R": 36000, "S-W": 12000 }, "interpretation": "Korrektur der Empfängerzuordnung, keine Kostenreduktion. Die korrekte Ausgangsrechnung ITK-2026-01 wird nicht geändert." } } }